Data wejścia w życie + Podstawa prawna
Wykorzystując system Golden Tax Phase IV, chińskie organy podatkowe rozpoczną w pełni zautomatyzowaną weryfikację kolumny uwag do faktury w ramach przeglądów zwrotu podatku eksportowego od 1 czerwca 2026 r. Zaleca się, aby wszystkie nowo zadeklarowane przesyłki eksportowe były zgodne ze specyfikacjami opisanymi w tym artykule, aby uniknąć opóźnień w zwrotach.
Nie jest to zupełnie nowe rozporządzenie, lecz ogólnokrajowa standaryzacja i surowsze egzekwowanie istniejących przepisów (takich jak Komunikat SAT nr 35 [2017] i różne lokalne wymogi pilotażowe) w ramach „cyfrowego zarządzania podatkami” fazy IV Złotego Podatku. Główne regiony eksportowe, w tym Zhejiang, Guangdong i Jiangsu, już dostosowały swoje wymogi.
Cztery główne konsekwencje błędnych uwag
Cztery główne konsekwencje błędnych uwag (lektura obowiązkowa):
Jeśli informacje w uwagach nie są zgodne z deklaracją celną, umową lub listem przewozowym, lub jeśli brakuje kluczowych pól, system zwrotu podatku odrzuci wniosek. Faktura musi zostać anulowana i wystawiona ponownie, co opóźnia zwrot podatku średnio o 1–3 miesiące.
Zgodnie z artykułem 9 Tymczasowych Przepisów o VAT, faktury niezgodne z przepisami nie mogą być wykorzystywane jako vouchery do odliczeń przed opodatkowaniem. Odliczenia podatku dochodowego od osób prawnych nie będą dozwolone, co może skutkować dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w wysokości 25%.
Anomalie w uwagach łatwo generują „sygnały ostrzegawcze” w systemie zwrotu podatku, powodując wstrzymanie procesu rozpatrywania wniosków. Firmy mogą być zobowiązane do dostarczenia pisemnych wyjaśnień lub dokumentów potwierdzających, co znacznie opóźnia proces zwrotu i zwiększa prawdopodobieństwo wszczęcia kontroli podatkowej.
Uporczywe nieprzestrzeganie przepisów lub składanie fałszywych informacji, zgodnie z artykułem 64 Ustawy o poborze i administracji podatkowej, może skutkować karami finansowymi w wysokości do 10 000 RMB. W przypadku strat podatkowych kary mogą wynosić od 50% do 5-krotności kwoty niedopłaconego podatku.
Prawidłowe standardy wypełniania dla kolumny „Uwagi” (szablon + przykład)
1. Zasady podstawowe
- ▸ Wypełniaj kolejno (bez podziałów wiersza), bez spacji, skrótów i zmian.
- ▸ Informacje muszą być w 100% zgodne z deklaracją celną, umową eksportową, listem przewozowym i potwierdzeniem odbioru waluty.
- ▸ Dotyczy wszystkich metod handlu (handlu ogólnego, handlu przetwórczego, handlu elektronicznego transgranicznego itd.).
2. Pola obowiązkowe (żadnego nie można pominąć)
| NIE. | Pole | Wymóg |
|---|---|---|
| 1 | Identyfikator firmy | Rozpocznij od eksportu (cztery znaki chińskie, stały format) |
| 2 | Informacje o umowie | Numer umowy: XXX (musi być zgodny z „Numerem umowy” podanym w zgłoszeniu celnym) |
| 3 | Informacje o kwocie | Kwota w walucie obcej: XXX; Waluta: XXX (np. USD, EUR – musi być zgodna z deklaracją celną) |
| 4 | Informacje o kursie wymiany walut | Kurs wymiany: X.XXXX (należy stosować kurs parytetowy centralny z dnia eksportu lub 1. dnia miesiąca, z dokładnością do 4 miejsc po przecinku) |
| 5 | Informacje o zgłoszeniu celnym(wymagane, jeśli dostępne) | Numer deklaracji celnej: XXX |
| 6 | Informacje logistyczne(zalecony) | Numer konosamentu: XXX (jeśli istnieje wiele konosamentów, wpisz numer głównego konosamentu lub dodaj uwagę „szczegóły w konosamencie”) |
3. Standardowy szablon wypełniania (przykład dla transakcji CIF)
*Uwaga: w polu „Kwota” na fakturze powinna zostać wpisana całkowita cena CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Typowe błędy, których należy unikać
- ✗ Pominięcie identyfikatora przedsiębiorstwa eksportowego
- ✗ Błąd w skrócie waluty (np. „USD” → „US”)
- ✗ Kwota niezgodna z deklaracją celną
- ✗ Cena CIF na fakturze bez kwoty FOB w kolumnie uwagi
- ✗ Informacje podzielone na kilka wierszy (muszą być napisane w jednym ciągłym wierszu).
Inne kluczowe przypomnienia dotyczące fakturowania
Musi to być faktura VAT (w tym faktura elektroniczna). Specjalne faktury VAT nie są dozwolone.
- ▸0%w przypadku zwrotu podatku / transakcji z zerową stawką
- ▸Zwolniony z podatkudla transakcji zwolnionych z podatku
- ▸Obowiązująca stawka standardowa dla transakcji podlegających opodatkowaniu
Cena jednostkowa i kwota całkowita muszą być podane w RMB (po przeliczeniu na walutę obcą).
W przypadku firm zagranicznych zaleca się podanie zarówno standardowego tłumaczenia na język chiński, jak i pełnej nazwy w języku angielskim, aby uniknąć błędów przetwarzania systemowego spowodowanych znakami specjalnymi.
Lista kontrolna pilnych działań (należy ją wypełnić przed 1 czerwca)
Zaktualizuj szablony systemu fakturowania, wprowadzając stały format kolumny uwag, aby wyeliminować błędy wynikające z ręcznego wprowadzania danych.
Zorganizuj informacje dotyczące umowy, zgłoszenia celnego i listu przewozowego, aby zapewnić pełną zgodność z danymi na fakturze.
Przejrzyj oczekujące faktury za dostawy z końca maja i przygotuj się zawczasu, aby uniknąć przeróbek od 1 czerwca.
Szkolenie zespołów ds. finansów, operacji i deklaracji celnych na temat standardów wypełniania w celu wyeliminowania błędów ludzkich.
W eksporcie najważniejsze są szczegóły. Zgodność z przepisami to podstawa.
Choć niewielka, kolumna z uwagami jest kluczowym punktem kontrolnym przy zwrotach podatku. Ściśle przestrzegaj nowych standardów obowiązujących od 1 czerwca – nie trać dużo z powodu drobnego niedopatrzenia.
Czas publikacji: 27 maja 2026 r.